2025 Yılı İçin Vergi Artışları ve Yeniden Değerleme Oranı Açıklandı
2025 Yılı İçin Vergi Artışları ve Yeniden Değerleme Oranı Açıklandı
2025 yılı için yeniden değerleme oranı %43,93 olarak belirlenmiştir. Bu oran doğrultusunda, gelir vergisi tarifesi başta olmak üzere birçok vergi ve harçta artışlar yaşanmıştır. Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın yayımladığı tebliğler ile mükelleflerin yararlanacağı istisna tutarları da güncellenmiştir.
Yeniden değerleme oranı, 2024 yılı için %43,93 olarak belirlenmişti. Bu oran, vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile kasım ayında ilan edilmiştir. Gelir vergisi tarifesi, motorlu taşıtlar vergisi ve diğer harçlar da bu oran doğrultusunda güncellenmiştir.
Gelir Vergisi Tarifesi Güncellendi
2025 yılı için uygulanacak gelir vergisi tarifesi belirlenmiştir. İlk dilim 110 bin liradan 158 bin liraya, ikinci dilim 230 bin liradan 330 bin liraya, üçüncü dilim 580 bin liradan 800 bin liraya ve dördüncü dilim 3 milyon liradan 4 milyon 300 bin liraya çıkarılmıştır. Ücret geliri elde edenler için ise üçüncü dilim 870 bin liradan 1 milyon 200 bin liraya yükselmiştir.
Yeni tarifeye göre, ücretliler başta olmak üzere tüm gelir vergisi mükellefleri daha geç üst dilimlerden vergi ödeyeceklerdir. Asgari ücrete yapılan %30 oranındaki artış, gelir vergisi ve damga vergisi istisnasına da yansımıştır. Bu durum, ücretlilerin ödeyeceği vergiyi azaltmıştır.
İstisna ve İndirim Tutarları Arttı
Gelir vergisinde kazanç unsurları itibarıyla düzenlenmiş istisna ve indirim tutarları da yeniden değerleme oranında artırılmıştır. Kira gelirlerindeki istisna tutarı 33 bin liradan 47 bin liraya, değer artış kazançlarındaki istisna tutarı ise 87 bin liradan 120 bin liraya çıkarılmıştır. Arızi kazançlardaki istisna tutarı 200 bin liradan 280 bin liraya yükseltilmiştir.
Binek otomobiller için gider olarak dikkate alınabilecek aylık kira bedeli 26 bin liradan 37 bin liraya, amortisman yoluyla gider yazılabilecek iktisap bedeli sınırı ise 1 milyon 500 bin liradan 2 milyon 100 bin liraya çıkarılmıştır. Bu düzenlemeler, mükelleflerin vergi yükünü azaltmayı hedeflemektedir.
Engelliler İçin ÖTV ve Gelir Vergisi İndirimleri
Engelli vatandaşların yararlandığı gelir vergisi indirimi tutarları da artırılmıştır. Engellilik derecesine göre, aylık indirim tutarları 1700, 4 bin ve 6 bin 900 liradan sırasıyla 2 bin 400, 5 bin 700 ve 9 bin 900 liraya çıkarılmıştır. Ayrıca, 2024 yılında 1 milyon 591 bin 200 TL olan ÖTV istisnası tutarı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren 2 milyon 290 bin 200 liraya yükselebilecektir.
Yapılan düzenlemelerle, vergiden muaf esnaflığın kapsamı genişletilmiştir. Evlerde imal edilen ürünleri internet üzerinden satanlar da muafiyet kapsamına alınmıştır. Muafiyet limiti 1 milyon 100 bin liradan 1 milyon 580 bin liraya çıkarılmıştır.
Motorlu Taşıtlar Vergisi ve Diğer Harçlar
Motorlu Taşıtlar Vergisi, %43,93 oranında artırılmıştır. 2024 yılında 2 bin 343 lira olan bir aracın vergisi, 2025 yılında 3 bin 372 lira olacaktır. Elektrik motorlu araçlar için tarifenin dörtte biri oranında vergi ödenecek. Pasaport ve ehliyet harçları da artış göstermiştir.
1 yıl süreli pasaportlar için harç tutarı 3 bin 449,40 lira, 3 yıl süreli olanlar için 8 bin lira ve 3 yıldan fazla süreli olanlar için 11 bin 274 lira olarak belirlenmiştir. 2025'te A sınıfı sürücü belgesi harcı 1883,10 lira, B sınıfı sürücü belgesi harcı ise 5 bin 678,60 lira olacaktır.
Defter Tutma Hadleri ve Cezalar Güncellendi
2024 yılında tutulacak defterler için uygulanacak defter tutma hadleri yeniden belirlenmiştir. Yıllık satış tutarı 2 milyon 800 bin lirayı geçen mükellefler, 2025 yılı defterlerini bilanço esasına göre tutacaklardır. Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları da güncellenmiştir.
Fatura ve fiş vermeme cezası ilk tespit için 14 bin liraya çıkarılmıştır. 2025 yılından itibaren fatura düzenleme limiti 6 bin 900 liradan 9 bin 900 liraya yükseltilmiştir. Bu düzenlemeler, vergi uyumunu artırmayı hedeflemektedir.
